診斷人：帥將顧問部   電話：00886-2-27527808   2008年9月
診斷範圍：
某印刷公司的進貨、銷貨、託工、財務、會計等ERP處理程序。
診斷對象公司概況：
企業使用英文版的國外印刷業專用ERP，但因人員離職後，無人會使用英文版ERP，且該ERP的成本無法克服，故另以人工作業套印制令單，制令單上可由ERP帶入簡單的紙張使用規格及數量資料(紙張自行購買)，且可自由勾選及輸入制程資料，例如打字、排版、晒版、打樣、分色、設計、輸片、印刷、上光、燙金、軋工、裁切、折紙、裝訂、刀模、糊工、運輸，其中除了印刷及裁切是廠內自制制程之外，其餘都是託外加工，但並不是每一樣產品都有以上全部的制程，由於業務員是兼採購員，業務員必須在制令單上用人工作業統計出該制令單的紙張費、託外加工費、運費，自制制程則需分配公司規定的標準成本，如此而統計出該制令單的成本、及售價及利潤，依所創造之利潤核給業務員獎金。

報告事項：
一、企業主提出的絛件限制：
該公司老闆要求用最簡單的系統流程，印刷業的產品不會有庫存，故不要購買庫存管理系統，也不要建立BOM表，也不要用ERP的制令單管理系統(包括領料單輸入、生產日報輸入、完工單輸入)，由於制令單仍然維持人工作業，故也不要購買ERP的託外加工制令管理系統及ERP自動化的成本會計系統，但必須可以輸入及列印最基本的客戶訂單、銷貨訂單、採購單、進貨單、託工單、託工進貨單，且需要應收帳款、應收票據、應付帳款、應付票據的全部功能，必須能做出會計總帳的資產負債表、損益表等。業主已再三聲明不必說服他們做企業資源整合(即實施全模組化的ERP)。這種狀況是要將制造業在ERP中當做買賣業來處理，而且不得使用庫存管理系統，很變態。

二、帥將ERP的解法：
一、業務接到訂單時，仍輸入ERP的客戶訂單，但客戶訂單的單號選擇用手工編號，讓訂單單號等於人工作業下的制令單號，也儘量等於訂單的產品編號，如果訂單上有二個產品，則以其中一個主產品為代表，訂單單號=人工制令單號=產品編號=05143台華手冊(假設)

二、在輸入以下採購單時，均須將上述客戶訂單號輸入在ERP採購單單頭的廠商單號中，這樣就可以讓這張訂單去追蹤到所有的採購單及進貨單：
   (一) 紙張的採購單5,000元輸入，使用ERP中的PQ1A的單別。
   (二) 晒版的託工單3,000元正數，規劃為在ERP中執行採購單輸入，採購單單別為PO1B。
   (三) 上光的託工單，規劃為在ERP中執行採購單輸入，單別為PO1C。
   (四) 折紙的託工單，規劃為在ERP中執行採購單輸入，單別為PO1D。
   (五) 運費的託工單，規劃為在ERP中執行採購單輸入，單別為PO1E。
   (六) 廠內制程的印刷及裁切，仍然規劃為在ERP中執行採購單輸入，單別為PO1F，及PO1G。

三、進貨單的輸入：採購單及託工單事後進貨及收貨時，必須在ERP中輸入進貨單，各項進貨單的拋轉及對應會計科目設定如下：

進貨內容	進貨單別	設定拋轉之會計分錄
(一)紙張	PR1A	營業成本-紙張費           5,000 進項稅額                   250    應付帳款-A廠商                  5,250
(二)晒版	PR1B	營業成本-晒版費           3,000 進項稅額                   150    應付帳款-B廠商                  3,150
(三)上光	PR1C	營業成本-上光費           2,000 進項稅額                   100    應付帳款-C廠商                  2,100
(四)折紙	PR1D	營業成本-折紙費           2,000 進項稅額                   100    應付帳款-D廠商                  2,100
(五)運費	PR1E	營業成本-運費              800 進項稅額                    40    應付帳款-E廠商                   840
(六)印刷	PR1F	營業成本-折紙費           2,000    應付帳款-F廠商                  2,000
(七)裁切	PR1G	營業成本-裁切             2,000    應付帳款-G廠商                  2,000

四、應付帳款由財務部予以立帳，並執行應付帳款月結作業後，列印ERP的廠商對帳單，對帳無誤，則可據以在到期日付款。

五、付款沖帳單輸入及ERP自動生成之會計分錄設定如下：

付款內容	付款會計分錄
(一)紙張PR1A	應付帳款-A廠商   5,200    應付票據                 5,200
(二)晒版PR1B	應付帳款-B廠商   3,150    應付票據                 3,150
(三)上光PR1C	應付帳款-C廠商   2,100    應付票據                 2,100
(四)折紙PR1D	應付帳款-D廠商   2,100    應付票據                  2,100
(五)運費PR1E	應付帳款-E廠商    840    應付票據                  840
(六)印刷(廠內制程) (七) 裁切(廠內制程)	應付帳款-F廠商   3,000    已分攤制造費用           3,000
註：必須設定一個專用的付款沖帳代號，對應會計科目為已分攤制造費用。

六、正常制造及營業費用交易事項輸入：
   (一) 生產線及管銷薪資輸入
        制造費用-人工                        2,000
        營業費用-人工                        1,000
            應付薪資                                    3,000
   (二) 設備計提折舊
        制造費用-折舊                        500
            累計折舊                                    500
   (三) 油墨購買
        制造費用-消耗品                      300
            現金                                          300
   (四) 水電費.etc
        制造費用-水電費                      400
            現金                                          400
        以上四項制造費用總計為       ………… 3,200

		已分攤制造費用	3000
		營業成本-少分攤制費	200
		制造費用		3200

		應收帳款	18900
		成品銷貨收入		18000
		銷項稅額		900

九、執行ERP會計傳票過帳作業及會計月結作業後，損益如下：
                         損 益 表                       
    營業收入                                      18,000
    營業成本                                      16,000
    紙張費                      5,000
    晒版費                      3,000
    上光費                      2,000
    折舊費                      2,000
    運費                         800
    印刷費                      2,000
    裁切                        1,000
    少分攤制造費用                200
        營業毛利                                   2,000
        營業費用                                   1,000 
        營業利益                                   1,000 

十、制造費用並非最終成本科目，應予結轉(詳第七點說明)，ERP自動生成的制造費用明細表如下：
                    制造費用明細表                      
    人工費                      2,000
    折舊                         500
    消耗品                       300
    水電費                       400 
    小計                        3,200